销售业务纳税筹划操作实务

前言

第一章税收筹划概述

第一节税收筹划的概念

第二节税收筹划的分类

第三节目前我国税收筹划的现状

第四节税收筹划的要求

第二章销售额的确认

第一节销售额确定的具体方法

第二节销售行为的确认

第三节征免政策对销售额的影响

第四节销售业务中会计与税法差异

第五节包装物计税的确认要点

第六节销售环节的纳税筹划实例

第三章视同销售的税务处理

第一节视同销售业务的账务处理

第二节进项税额转出与视同销售的处理

第三节几种特殊事项的税务处理

第四章混合销售及兼营行为的征税问题

第一节混合销售及兼营业务的政策分析

第二节纳税人对混合销售业务的认识误区

第三节混合销售业务的筹划思路

第五章特殊销售行为的税收待遇

第一节以物易物计税的确认

第二节平销业务的税务处理

第三节商业企业向供应商收取费用

第四节平销与进场费如何区别

第五节其他销售方式的选择

第六章异地销售与账外经营

第一节异地销售的税收筹划

第二节账外经营的税务处理分析

第三节“存根联滞留票”的涉税分析

第七章价外费用的涉税处理

第一节会员费的涉税处理

第二节价外费用的税务确认

第三节一次性收费的筹划方法

第四节部分行政性收费的政策分析

第五节会员费收入的筹划方法

第八章连锁经营的税收筹划

第一节连锁经营的税收政策

第二节统一纳税应区别对待

第三节连锁经营相关业务筹划

第九章代销方式的税收分析

第一节代销业务的操作基础

第二节代销新问题的税收分析

第三节典型税收筹划案例分析

第十章销售时间确认的筹划

第一节销售实现的税法规定

第二节销售合同明确纳税义务的差别

第三节税法与会计差异的调整

第十一章促销业务的涉税分析

第一节商业企业促销税收问题的调查

第二节促销精典案例分析

第三节其他促销案例

第十二章采购业务的税收分析

第一节价格平衡点分析

第二节免税企业的采购策略

第三节应税企业采购对象选择

第十三章农产品的涉税问题

第一节农产品的确认

第二节农产品的涉税处理

第三节农产品收购票据的使用方法

第四节外出收购农产品涉税的手续

第五节农产品的纳税筹划

第十四章专用发票使用方法及要求

第一节发票开具和使用的规定

第二节最新增值税发票使用规定解读

第三节虚开发票善意取得的判别

第四节税务机关代开发票问题分析

第五节发票的日常管理问题处理

第十五章集团公司的营销运筹

第一节集团销售的策划思路

第二节跨境业务的交叉运作

第三节避税调整举例

第四节集团管理费用筹划分析

第十六章商贸企业的涉税管理

第一节增值税一般纳税人的认定

第二节新办商贸企业的税务管理

第三节商贸企业涉税风险分析

第十七章所得税年终汇缴新办法

第一节企业所得税汇缴的办法

第二节企业汇算清缴工作要点

第三节汇缴结算过程中的主要事项

第四节汇总纳税企业怎样汇算清缴

第十八章新企业所得税申报表分析

第一节纳税申报表调整原因

第二节新申报表的变化内容

第三节申报表各项计算口径分析

第四节财务报表编制提示

前言

税收筹划作为一门新兴学科，在我国兴起已经五六年了，在此期问，各种期刊、专著也出了不少。纵观这些读物，都存在泛泛而谈的缺点。所以，那些举办财税培训的公司就感觉到，以前曾经受欢迎的税收筹划课程，现在已经不再具有吸引力了。而更多的投资人也认为，税收筹划如果仅在课堂上进行纸上谈兵，远远不能满足人们对一个实用性学科的要求。

我们认为，税收筹划尽管是一个很好的学科，但是，如果仅仅停留在理论层面的分析和讨论上，这个学科就不会有很好的发展。税收筹划是一门实用性学科，需要结合实际来分析问题，最终引导和帮助大家解决问题，才会受到广大投资人、生产和经营者以及财务人员的欢迎。有鉴于此，笔者自2004年开始，就将税收筹划研究的重点放在立足于解决实际问题上，以行业作专题先后开发出房地产开发企业的税收筹划、物流企业的税收筹划、零售企业的税收筹划等十大专题。

自2004年初，笔者开始在全国开展了“销售业务税收筹划”专题讲座，至今已有二十多场（次），与一百多个大型企业和企业集团的总经理、财务总监和其他经营主管一起，探讨销售环节的涉税风险的肪范和避税筹划的策略，从而形成一整套的操作思路和方法。当然，在研究税收筹划时遇到很多困难。在专题研究过程中感到最大的问题就是资料短缺，好在许多来自财税管理第一线的人士也在从事着实务分析，结合有关问题对税收筹划进行深入的思考。所以，在本书中参考了上海荣业东兴财务咨询有限公司的许多咨询案例和谭光荣、陈萍生以及其他专家在《中国税务报》等刊物中的部分案例分析性文章和其他资料。其目的是想借助大家的力量整合一个研究思路，将税收筹划的研究引向深入。在此，我们向所参考资料的作者表示感谢！此外，注册会计师、税务专家李雯女士对本书进行了全面审核。

目前以专题的形式研究税收筹划的成功案例还不多，本书仍有不足之处，希望读者不吝赐教！

作者2008年8月于北京

联系方法：13701590996

E-mail：zhuangfr@163.com

　　本书是作者在与一百多个大型企业集团的总经理、财务总监、经营主管一起探讨销售环节的涉税风险的防范和合理避税的策略的基础上形成的一整套操作思路和方法，既可以作为财会人员、注册会计师、注册税务师的参考资料，也可以作为企业老板、经营主管及销售人员的案头书。　　作者与一百多个大型企业和企业集团的总经理、财务总监和其他经营主管一起探讨销售环节的涉税风险的防范和合理避税的筹划策略，从而形成了本书所述的一整套操作思路和方法，包括税收筹划概述、销售额的确认、视同销售的税务处理、混合销售及兼营行为的征税问题、特殊销售行为的税收待遇、异地销售与账外经营、价外费用的涉税处理、连锁经营的税收筹划、代销方式的税收分析、销售时间确认的筹划、促销业务的涉税分析、采购业务的税收分析、农产品的涉税问题、专业发票使用方法及要求、集团公司的营销运筹、商贸企业的涉税管理、所得税年终汇缴新办法、新企业所得税申报表分析。本书参考的政策新、实用性强，并列举了大量案例。　　本书既可以作为企业老板、财会人员、注册会计师、注册税务师、经营主管及销售人员的案头书，也可以作为大专院校财税专业营销专业师生的参考资料。【作者简介】　　庄粉荣：工程师、高级经济师、高级会计师，财税研究员，中央财大客座教授，注册税务师，全国著名税收策划专家。现有著作21部，其中个人涉税专著12部，多部专著被中山大学等10多家重点高校选为MBA和MPAcc教材。庄粉荣的税收筹划理论在理论界独树一帜。多家税收筹划网络评价其为“十大税收筹划专家”、“中国税收筹划理论奠基人之一”。曾查处过近1000个涉税案件，为60多家企业实施过100多个筹划方案。被财务咨询市场评价为：“中国税收筹划方案设计第一人”。庄粉荣先生以综合筹划服务见长，能够结合企业设立、资金筹措、市场营销、内部管理等多方面业务的涉税问题进行综合筹划和分析，擅长于企业合并、分立、资产（债务）重组、集团资产整合、包装上市等事项的税收筹划业务。是全国为数不多的理论与实践结合得比较完美的专家之一。